2021年第6號

2020 年，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全市各地各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省、市委重大方針和決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ鳎孕掳l(fā)展理念著力推動高質(zhì)量發(fā)展，全市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)，財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)平衡。從審計(jì)情況看，市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，財(cái)政保障和風(fēng)險(xiǎn)防控能力得到增強(qiáng)。

——著力推進(jìn)重大政策落實(shí)。認(rèn)真落實(shí)更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，全年新增減稅 6.78億元、降費(fèi)8.48億元。積極爭取地方政府債券，安排國企改革及化債專項(xiàng)64.73億元、農(nóng)村危房改造0.25億元、對口扶貧協(xié)作0.42億元，聚力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。安排5.82億元產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金，實(shí)施應(yīng)對疫情“1+N”相關(guān)政策，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，擴(kuò)大有效需求，促進(jìn)居民消費(fèi)。力促6.29億元中央直達(dá)資金惠企利民，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。

——著力提高財(cái)政保障能力。受新冠疫情沖擊，在經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策的大背景下，財(cái)政收入保持穩(wěn)定增長。全市完成一般公共預(yù)算收入72.01億元，較上年增長1.92%；上級補(bǔ)助共計(jì)27.85億元，較上年增長1.89%。

——著力優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。堅(jiān)持開源節(jié)流挖潛并舉，壓減市本級一般性支出，人均公用經(jīng)費(fèi)下降15%，從嚴(yán)控制預(yù)算追加。加大民生資金投入，持續(xù)提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障、養(yǎng)老金、醫(yī)保補(bǔ)助等標(biāo)準(zhǔn)，教育支出較上年增長16.35%。保障重大項(xiàng)目建設(shè)，完善基礎(chǔ)設(shè)施投入機(jī)制，安排4.79億元實(shí)施保障房建設(shè)，安排2.76億元開展呂四港口設(shè)施建設(shè)。促進(jìn)科技平臺升級和產(chǎn)學(xué)研深度融合，安排0.59億元助推企業(yè)科技創(chuàng)新發(fā)展。

——著力深化財(cái)政管理改革。落實(shí)人大預(yù)算審查監(jiān)督要求，實(shí)施國有資產(chǎn)報(bào)告制度。加快推進(jìn)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算等預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)。出臺全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見。積極推進(jìn)國企改革，努力優(yōu)化國資布局，加強(qiáng)國資監(jiān)管。

一、市本級決算草案和預(yù)算管理審計(jì)情況

2020年市本級一般公共預(yù)算收入36.8億元，支出109.39億元；政府性基金收入150.9億元，支出128.53億元；國有資本經(jīng)營收入4000萬元，支出2800萬元；社會保險(xiǎn)基金收入47.13億元，支出47.96 億元。從審計(jì)情況看，市財(cái)稅等部門切實(shí)履行職能，積極組織收入，強(qiáng)化預(yù)算支出約束，保障重大項(xiàng)目和重點(diǎn)支出，預(yù)算的規(guī)范化程度不斷提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）部分農(nóng)田建設(shè)專項(xiàng)資金以撥作支。2020年，市財(cái)政采取以撥作支方式，將部分農(nóng)田建設(shè)補(bǔ)助資金從總預(yù)算撥至農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶，實(shí)際未支出，不符合國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定。

（二）少數(shù)上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未編入年初預(yù)算。如省財(cái)政2018年下達(dá)的呂四生豬屠宰服務(wù)中心建設(shè)資金未編入屠宰企業(yè)新建擴(kuò)建項(xiàng)目預(yù)算；2018年和2019 年下達(dá)的旅游廁所建設(shè)專項(xiàng)資金未編入旅游發(fā)展專項(xiàng)扶持項(xiàng)目預(yù)算。

（三）少數(shù)地塊欠繳的土地出讓金仍未繳納。

（四）部分非保留類財(cái)政專戶尚未按規(guī)定取消，結(jié)余資金未統(tǒng)籌使用。2020年末，市財(cái)政局行財(cái)口、綜合口等非保留類財(cái)政專戶尚未取消，專戶中涉及的農(nóng)林水事務(wù)、人口與計(jì)劃生育12項(xiàng)資金已逾3年未發(fā)生支出。

（五）個(gè)別項(xiàng)目債券資金閑置。2019年3月發(fā)行的土地儲備專項(xiàng)債券，用途為市區(qū)兩個(gè)建設(shè)用地地塊的收儲，相關(guān)部門2020年8月開展摸底調(diào)查，2021年3月開始拆遷，目前尚有部分資金結(jié)存在市城建指揮部，未有效使用。

（六）預(yù)算績效管理尚需進(jìn)一步加強(qiáng)。事前績效評估機(jī)制尚未有效建立。各單位申報(bào)的52項(xiàng)政府性工程投資，均未開展事前績效評估，其中16項(xiàng)工程預(yù)算資金尚未使用。重要績效目標(biāo)未能與預(yù)算草案同步報(bào)送市人大，做到與預(yù)算申報(bào)、審核、批復(fù)、公開“四個(gè)同步”。部分項(xiàng)目績效自評價(jià)工作流于形式，不夠客觀。尚未制定具體的預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用管理辦法，績效評價(jià)結(jié)果尚未有效應(yīng)用。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

按照審計(jì)全覆蓋的要求，對市級177家一、二級預(yù)算單位的財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行總體分析，對41家單位上報(bào)的自查結(jié)果進(jìn)行核查，重點(diǎn)審計(jì)非稅收入、部門項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行等情況；對6名部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，預(yù)算執(zhí)行總體良好。但也發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）部分非稅收入未及時(shí)上繳國庫。有6家單位83.12 萬元收入掛往來，未及時(shí)上繳國庫。

（二）少數(shù)項(xiàng)目欠繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)。

（三）部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。2020年有104家單位411個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率最高只有50%，平均24.49%，其中預(yù)算總額8799.36萬元的134個(gè)項(xiàng)目未發(fā)生支出。

（四）少數(shù)項(xiàng)目預(yù)算重復(fù)編制。如市域鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃編制、實(shí)用性村莊規(guī)劃設(shè)計(jì)經(jīng)費(fèi)兩項(xiàng)目預(yù)算，已包含在規(guī)劃編制專項(xiàng)預(yù)算中，又分別單獨(dú)編制預(yù)算。

（五）少數(shù)單位收支核算和“三公”經(jīng)費(fèi)支出管理不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位存在在往來款中列支費(fèi)用，提前支付工程款，未建立車輛管理臺賬、未能嚴(yán)格執(zhí)行公車運(yùn)行費(fèi)用單車核算制度、部分運(yùn)行費(fèi)用未在規(guī)定科目核算，公務(wù)接待活動無來函或來電記錄、無接待清單、接待申請審批手續(xù)滯后、部分接待費(fèi)用累計(jì)結(jié)報(bào)等不規(guī)范問題。

（六）少數(shù)單位政府采購制度執(zhí)行不嚴(yán)，資產(chǎn)管理不到位。

針對存在問題，相關(guān)單位正在根據(jù)審計(jì)要求積極落實(shí)整改。

三、國有企業(yè)審計(jì)情況

2020年，對整合前的兩大市屬國有企業(yè)原城投公司和原國投公司進(jìn)行了審計(jì)。城投公司積極探索多元化發(fā)展，努力實(shí)施市場化轉(zhuǎn)型，各大板塊已展開實(shí)體化運(yùn)作，社會效益和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益顯現(xiàn)。國投公司充分發(fā)揮國有投資公司投融資職能，直接融資和間接融資并舉，積極探索對外基金投資。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）部分租賃收入未及時(shí)收取。

（二）少數(shù)貸款銀行通過中間業(yè)務(wù)費(fèi)形式收取融資成本費(fèi)。抽查發(fā)現(xiàn)，2017年至2019年，城投公司及其下屬公司因放貸銀行要求，通過支付現(xiàn)金管理費(fèi)、顧問費(fèi)等中間業(yè)務(wù)費(fèi)形式，向貸款銀行支付融資費(fèi)用，不符合國家銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

（三）部分資產(chǎn)和資金閑置。

（四）工程管理存在薄弱環(huán)節(jié)。國投公司2015年前完工的南通大學(xué)等10項(xiàng)工程，截至2020年末尚未進(jìn)行竣工決算。城投公司2018年前完工的通呂線、南海線等13項(xiàng)工程，也未辦理竣工決算。

四、重大政策落實(shí)和專項(xiàng)資金（基金）審計(jì)情況

根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，對公立醫(yī)院綜合改革政策落實(shí)情況、社會保險(xiǎn)基金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)；根據(jù)市政府領(lǐng)導(dǎo)交辦，對租地綠化造林專項(xiàng)資金使用和林地管護(hù)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。

（一）公立醫(yī)院綜合改革政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）

2016年，我市成為全國縣級公立醫(yī)院綜合改革試點(diǎn)縣，2019年又被確定為國家緊密型縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體建設(shè)試點(diǎn)縣。審計(jì)結(jié)果表明，近年來我市加大財(cái)政投入力度，圍繞“醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥”三醫(yī)聯(lián)動總體思路，率先啟動醫(yī)療服務(wù)價(jià)格動態(tài)調(diào)整機(jī)制，推進(jìn)建設(shè)緊密型醫(yī)聯(lián)體，完善現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，公立醫(yī)院綜合改革取得積極成效。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問題：

1. 少數(shù)醫(yī)療項(xiàng)目價(jià)格政策執(zhí)行不夠到位。

2. 少數(shù)藥品和耗材未按規(guī)定全部在省公共資源交易平臺進(jìn)行采購。

3. 醫(yī)保價(jià)格結(jié)算動態(tài)調(diào)整機(jī)制不夠完善。我市率先開展了公立醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價(jià)格動態(tài)調(diào)整試點(diǎn)，但因醫(yī)保結(jié)算系統(tǒng)調(diào)整權(quán)限不夠等原因，部分醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)高后，調(diào)高部分的醫(yī)療費(fèi)用，患者未能按規(guī)定得到報(bào)銷。

4. 按病種付費(fèi)種類數(shù)量偏少。

（二）社會保險(xiǎn)基金專項(xiàng)審計(jì)

聚焦政策執(zhí)行、基金管理、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)，開展社保基金審計(jì)，延伸調(diào)查了4家企業(yè)、3家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、10家定點(diǎn)零售藥店等相關(guān)單位和個(gè)人。結(jié)果表明，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)上級有關(guān)社保基金政策要求，積極推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度建設(shè)，參保覆蓋率不斷上升，待遇水平穩(wěn)步提高，基金管理日趨規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.重復(fù)參加保險(xiǎn)。

2.個(gè)別醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在過度醫(yī)療現(xiàn)象。

3.部分企業(yè)長期欠繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

（三）租地綠化造林專項(xiàng)資金使用和林地管護(hù)情況審計(jì)調(diào)查截至 2020年末，全市租地造林綠化存量面積12.75萬畝，2018年至2020年市財(cái)政共下?lián)芙o各鎮(zhèn)租地綠化造林專項(xiàng)資金36517.72萬元。通過對全市租地造林圖像數(shù)據(jù)的比對分析，以及對合作鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)的22個(gè)村、116 個(gè)地塊、715.06 畝林地的實(shí)地察看，發(fā)現(xiàn)以下存在問題：

1. 林地管護(hù)情況一般。抽查發(fā)現(xiàn)，一些林地雜草叢生、蘆葦茂密，無法清點(diǎn)樹木棵數(shù)。少數(shù)林地已被農(nóng)戶種植了農(nóng)作物，基本沒有林木存在，林地的管護(hù)缺失。

2. 部分林地被占用或遭毀損。建筑物、道路、小型水利工程等占用林地，未向市林業(yè)主管部門申報(bào)辦理林地占用手續(xù)。

3. 企業(yè)合作造林樹木數(shù)量不足。由政府支付土地租金的企業(yè)合作造林地塊，屬于政府資產(chǎn)的定植樹均未按要求作標(biāo)記，且數(shù)量不足。

五、政府投資工程項(xiàng)目審計(jì)情況

2020年，根據(jù)上級主管部門的工作部署，市審計(jì)局持續(xù)推進(jìn)投資審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，主動上門與市屬國有企業(yè)和政府投資項(xiàng)目重點(diǎn)建設(shè)單位進(jìn)行溝通銜接，積極推動建設(shè)單位切實(shí)履行起工程審計(jì)主體責(zé)任。同時(shí)，繼續(xù)履行好審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，關(guān)注投資績效，通過開展政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，促進(jìn)加強(qiáng)政府投資管理，全年共實(shí)施完成安置房、學(xué)校、農(nóng)村環(huán)境整治等政府投資審計(jì)額47.38億元，核減投額3.23億元，為政府節(jié)約了大量建設(shè)資金。從審計(jì)情況看，政府工程建設(shè)單位進(jìn)一步完善了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，不斷加強(qiáng)項(xiàng)目管理，工程監(jiān)管水平得到提高。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)少數(shù)項(xiàng)目用地未批先建、建設(shè)程序不規(guī)范，未辦理工程規(guī)劃許可證、施工許可證、施工圖審查等手續(xù)，未按規(guī)定簽訂合同、繳納履約保證金、多分?jǐn)傌?cái)務(wù)成本等問題，審計(jì)已要求建設(shè)單位嚴(yán)格按照國家建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)規(guī)范要求實(shí)施建設(shè)，進(jìn)行問題整改，促進(jìn)提高政府投資績效。

六、審計(jì)處理情況及加強(qiáng)財(cái)政管理的建議

對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局在各單項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中都作了詳細(xì)披露，并向被審計(jì)單位提出了明確的審計(jì)處理意見和整改要求。審計(jì)機(jī)關(guān)將加大整改檢查力度，著力推動審計(jì)整改到位。為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理，現(xiàn)提出以下審計(jì)建議：

（一）進(jìn)一步推動積極財(cái)政政策落地見效

切實(shí)抓好“六保”等政策承接，完善直達(dá)機(jī)制，及時(shí)分配新增財(cái)政資金，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)程，按要求撥付資金。加快推進(jìn)政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目的實(shí)施，切實(shí)提高債券資金使用效益，確保政策見效。

（二）進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效

完善預(yù)算編制，及時(shí)將上級轉(zhuǎn)移支付編入年初預(yù)算，清理盤活各類存量資金。落實(shí)支出預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控、定期通報(bào)和考核機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行率提高。加大收入清收力度，全面清理財(cái)政專戶、往來款項(xiàng)和未達(dá)賬項(xiàng)。強(qiáng)化績效意識，完善重大政策和項(xiàng)目事前績效評估機(jī)制，加強(qiáng)績效管理成果應(yīng)用。完善區(qū)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制，建立財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配的市鎮(zhèn)財(cái)政關(guān)系。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理

加大對綠化造林等大額專項(xiàng)資金的管理力度，完善綠化造林專項(xiàng)資金管理制度。建立健全林長制，切實(shí)落實(shí)林業(yè)管理分級負(fù)責(zé)制。加大租地造林現(xiàn)狀核查力度，對不符合管護(hù)要求、林木不達(dá)標(biāo)的林地作清退處理，提高財(cái)政資金和土地資源利用效率。進(jìn)一步做好林地、林木產(chǎn)權(quán)登記，防止國有資產(chǎn)流失。制定綠化資產(chǎn)處理處置管理辦法，提高租地造林工程的社會效益、環(huán)境效益和經(jīng)濟(jì)效益。

啟東市審計(jì)局

2021年9月28日